隨著稅務制度的日益完善，扣繳憑單成為了個人與企業在納稅過程中不可或缺的一環。對於個人及公司而言，這不僅是一份文件，更是財政安全的重要保障。本文將深入探討深入了解扣繳憑單的內容及申請方式，有助於確保財務資訊的正確。以協助讀者更深入理解及應對相關稅務事宜性，避免稅務糾紛。
一、扣繳憑單是什麼？
扣繳憑單是公司代納稅義務人的所得稅，為遵守法規並明確納稅過程而存在的重要文件。
1. 扣繳憑單的本質
扣繳憑單是根據「所得稅88條」法規，公司在發薪時預扣應繳稅款的明證。納稅義務人擁有特定所得時，公司代為支付所得稅，形成扣繳憑單。這一文件確保納稅義務人的應稅所得在薪資發放時已經扣繳，有效管理稅收。
2. 扣繳憑單的用途
扣繳憑單具有多重用途。它不僅是個人報稅的必備文件，確保按照所得稅法及時繳納應納稅款，亦為申請貸款或信用卡等金融服務提供有效的財力證明。透過憑單記錄去年度的總收入，個人能夠便捷地展現財務狀況，強化其在金融交易中的信用度，實現更多財務目標。
二、扣繳憑單的內容概要
扣繳憑單是個人所得稅申報的重要文件，其內容包括發薪公司及受薪員工的基本資料。
1.扣繳憑單6欄位解析
- 扣繳單位統一編號：發薪公司的身份，提供基本的企業資訊。
- 所得人統一編號、姓名與地址： 受薪員工的基本身分資料，確保準確識別納稅人。
- 所得所屬年月、年度：所得資訊的時間範疇，通常為前一年度。
- 給付總額：受薪期間實際領到的總薪資金額。
- 給付淨額：實際給付給納稅人的金額，即給付總額減去扣繳總額。
- 扣繳率、扣繳總額：扣繳率通常為5%，而扣繳總額即為給付總額的5%。
這兩者是確保按照所得稅法規定，合理扣繳納稅款的重要指標。
整體而言，扣繳憑單提供了清晰而全面的資訊，為個人報稅提供了必要的數據依據。
2.扣繳憑單3要點注意
在扣繳憑單中，「給付總額」、「給付淨額」與「扣繳總額」是需要特別關注的三個重要欄位。
- 「給付總額」代表所得期間實際領到的金額，直接影響著日後報稅金額的多寡。
- 「給付淨額」則為公司預扣後的實際給付金額，是個人實際入袋的收入。
- 「扣繳總額」根據扣繳率（通常為5%）計算，即為「給付總額」的5%。
當對上一年度的賦稅或收入存在疑義時，建議申請紙本扣繳憑單，仔細核算這三個欄位，避免因「多報多繳稅，少報逃漏稅」而產生問題。謹慎處理這些資訊，有助於確保稅務申報的正確性與透明度。
三、如何申請扣繳憑單？
雖然紙本「扣繳憑單」已不再流通，但需要當作財力證明的人，仍可透過以下3種方式申請：
1.向公司申請
欲取得個人扣繳憑單，可透過向公司人資或會計部門提出申請。公司每年都須向國稅局報告員工所得情況，因此人資或會計部門能提供相應的憑單以供個人納稅使用。這個程序確保了員工能夠方便地獲取必要的報稅文件，使其能夠按照法律要求履行納稅義務。
2.親赴國稅局
欲處理稅務事宜，可攜帶身分證親赴當地國稅局臨櫃辦理。憑身分證，能快速確認身份，並獲得專業協助。這種親自辦理方式確保了效率與正確性，使您能夠即時解決相關問題，確保稅務事宜的順利進行。
3.線上申請與列印
進行線上報稅，只需備妥自然人憑證和讀卡機，安裝相應報稅軟體，即可透過財政部稅務入口網便捷完成申報流程。這種方式省時且簡單，提供了更方便的報稅選擇，使納稅人能夠有效管理個人財務，確保報稅程序的順利進行。
四、其他財力證明文件
除了扣繳憑單外，以下文件也是常見的財力證明：
1.薪資單/薪資轉帳
薪資單或薪資轉帳是公司支付薪水的明確證明，尤其對非現金收入者更為關鍵。這份文件不僅記載薪資數額，還反映了稅前稅後的資訊，是證明收入來源與金額的可靠憑證。非現金收入者應特別留意保留這份文件，以確保在個人財務管理和稅務申報上的正確性。
2.年度所得清單/財產清冊
年度所得清單或財產清冊提供全面檢視個人名下所有財產的紀錄，相較於薪資轉帳或扣繳憑單更為說服力。這份清單能清楚呈現不僅僅是收入，還包括各種資產的擁有情況，為個人財務狀況提供更全面的了解，進而更有效地進行財務規劃和報稅程序。
3.勞保明細
透過勞保明細的投保金額，可以推斷個人年度收入水準。投保金額反映了個人在特定時期的薪資總額，成為評估年度收入的參考依據。藉由仔細檢視這一數據，能夠更清晰地洞察個人財務狀況，有助於有效地進行財務計劃和管理。
4.營業稅單
營業稅單對自營商至關重要，自營商應特別留意此文件。營業稅單是記錄和申報營業稅的主要工具，反映企業的營業額及相應的稅負。仔細處理營業稅單，確保稅務記錄的正確性，有助於順利完成稅務程序，防範潛在的法律風險，並確保企業合法經營。
QA.扣繳憑單常見問答
Q.扣繳憑單可以申請貸款嗎？
可以。扣繳憑單也被視為薪資證明的一種，因此可以持扣繳憑單，向銀行或其他貸款機構申請貸款。
Q.公司沒發扣繳憑單怎麼辦？
可以利用以下2種方式申請扣繳憑單：
1.持身分證至國稅局臨櫃申請。
2.以自然人憑證與讀卡機，至「財政部稅務入口網」線上申請。
Q.扣繳憑單遺失可以補發嗎？
可以。依照下列3種方式：公司申請、國稅局臨櫃與線上申請等，都可以申請或補發個人的扣繳憑單。
扣繳憑單不僅是稅務申報的必要文件，更是個人財務管理和金融交易的有效證明。藉由仔細理解憑單的內容與申請方式，我們能夠更輕鬆順利地應對報稅程序，確保納稅的合法性和準確性。因此，在面對稅務事宜時，不妨深入瞭解扣繳憑單的相關知識，以確保自身財政的穩健發展。
